Nhà đầu tư EB-5 & Rủi ro về Thuế Bất động sản và Quà tặng của Hoa Kỳ - EB5Investors.com

Nhà đầu tư EB-5 & Rủi ro về Thuế Bất động sản và Quà tặng ở Hoa Kỳ

bởi Mark Ivener và Gary Wolfe

Đầu tư EB-5 là một quyết định quan trọng đối với bất kỳ ai quan tâm đến chương trình EB-5. Các nhà đầu tư thường xuyên được cảnh báo phải thực hiện thẩm định đối với các chuyên gia và trung tâm khu vực mà họ chọn, đồng thời tham khảo ý kiến ​​của các cố vấn đáng tin cậy về tất cả các khía cạnh của dự án mà họ đang xem xét, nhưng trong thực tiễn EB-5 của tôi, điều đáng báo động là chứng kiến ​​có rất ít nhà đầu tư EB-5. nhận lời khuyên về thuế thu nhập, tài sản và quà tặng từ các chuyên gia thuế có trình độ của Hoa Kỳ. Hầu hết các luật sư nhập cư, cả bằng lời nói và trong thỏa thuận phí bằng văn bản, đều khuyên khách hàng của họ nên tìm kiếm cố vấn về thuế, mặc dù khách hàng hiếm khi làm như vậy. Hoa Kỳ áp dụng thuế thu nhập đối với thu nhập trên toàn thế giới của công dân và người có thẻ xanh, ngay cả khi họ cư trú ở nước ngoài. Các nhà đầu tư EB-5 nhận được thẻ xanh thông qua chương trình—hoặc thông qua bất kỳ phương tiện nào khác—sẽ tự động được phân loại là nơi cư trú tại Hoa Kỳ và các yêu cầu về thuế đi kèm với nó. Thuế do chính phủ Hoa Kỳ thu, ở cả cấp tiểu bang và liên bang, đều được dùng để cung cấp các dịch vụ công quan trọng trong nước. Tiền thuế giúp chi trả cho cơ sở hạ tầng, an toàn công cộng, dịch vụ y tế và đặc biệt là giáo dục, đây là một lợi ích quan trọng đối với các nhà đầu tư và con cái họ. Nếu không có thuế, Hoa Kỳ sẽ không thể tài trợ cho các chương trình khiến đất nước này trở nên hấp dẫn đối với các nhà đầu tư nước ngoài ngay từ đầu.

Tuy nhiên, có những bước mà nhà đầu tư có thể thực hiện cùng với các cố vấn thuế để đảm bảo rằng họ đang trả số tiền thuế thích hợp cho tình huống của mình. Các nhà đầu tư EB-5 nên tìm kiếm lời khuyên về kế hoạch thuế toàn diện để đảm bảo rằng họ đạt được mục tiêu nhập cư đồng thời tránh các khoản thuế không cần thiết.

Nhà ở

Nơi cư trú tại Hoa Kỳ là một công dân không phải là công dân Hoa Kỳ chuyển đến Hoa Kỳ với ý định cư trú lâu dài tại quốc gia này. Các nhà đầu tư EB-5 nhận được cả thẻ xanh có điều kiện và thẻ xanh vĩnh viễn phải được phân loại là nơi cư trú tại Hoa Kỳ và do đó phải chịu thuế bất động sản và thuế quà tặng của Hoa Kỳ đối với bất động sản trên toàn thế giới của họ. Nếu nhà đầu tư EB-5 nhận được thẻ xanh, theo thủ tục kiểm toán của IRS, điều đó có thể được hiểu là bằng chứng về ý định cư trú lâu dài tại Hoa Kỳ, khiến họ phải chịu thuế bất động sản và quà tặng của Hoa Kỳ đối với tài sản trên toàn thế giới của họ.

Việc phân loại là nơi cư trú tại Hoa Kỳ có thể khiến IRS tăng cường giám sát—điều mà những người trong ngành gọi là bẫy kiểm toán—vì vậy điều quan trọng là các nhà đầu tư EB-5 và cố vấn của họ phải hiểu phân loại thuế nào áp dụng cho các trường hợp cụ thể của họ để tránh những rắc rối không cần thiết. và chi phí. Ngoài ra, việc phân loại nơi cư trú tại Hoa Kỳ đặc biệt quan trọng vì nó ảnh hưởng đến số thuế mà đối tượng thuế phải nộp. Việc tránh tình trạng cư trú tại Hoa Kỳ có vẻ hấp dẫn đối với nhà đầu tư EB-5 quan tâm đến thuế, vì những nơi cư trú không thuộc Hoa Kỳ sống ở trong nước chỉ phải chịu thuế bất động sản và thuế quà tặng của Hoa Kỳ trong một số trường hợp nhất định. Hơn nữa, nơi cư trú không thuộc Hoa Kỳ sẽ không bị đánh thuế bất động sản và thuế quà tặng của Hoa Kỳ đối với các tài sản không phải của Hoa Kỳ (tức là tài sản trên toàn thế giới), hoặc phải chịu thuế bất động sản của Hoa Kỳ đối với số tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ cũng như một số tài khoản ngân hàng và nợ danh mục đầu tư nhất định. Tuy nhiên, vì bản chất của chương trình EB-5 là thành lập các nhà đầu tư với tư cách là thường trú nhân, và do đó cư trú tại Hoa Kỳ theo IRS, liệu các nhà đầu tư EB-5 có thể đồng thời bảo vệ lợi ích nhập cư của họ và giảm thiểu nghĩa vụ thuế của họ không?

Nhà đầu tư EB-5 có phải là nơi cư trú tại Hoa Kỳ không?

Mặc dù chương trình EB-5 được thành lập lần đầu tiên vào năm 1990 nhưng nó chỉ mới bắt đầu được phát triển trong thập kỷ qua, khiến nó trở thành một chương trình mới hơn, vì vậy luật thuế quà tặng và bất động sản của Hoa Kỳ vẫn chưa giải quyết dứt điểm các vấn đề về thuế EB-5. Mặc dù việc phân loại nơi cư trú tại Hoa Kỳ áp dụng cho nhiều loại thị thực cư trú nhưng hiếm khi chủ đề này được tiếp cận trong bối cảnh cụ thể của EB-5. Với mức thâm hụt lớn của chính phủ Hoa Kỳ và nhu cầu về nguồn doanh thu mới, có khả năng vấn đề này sẽ được giải quyết khi ngày càng có nhiều nhà đầu tư nước ngoài đổ vốn vào bất động sản, công ty và danh mục đầu tư của Hoa Kỳ.

Vậy rủi ro của nhà đầu tư là gì? Nói một cách đơn giản, thị thực EB-5 chỉ rõ ý định cư trú lâu dài tại Hoa Kỳ của nhà đầu tư, trước tiên là bằng cách khai báo với USCIS theo thẻ xanh có điều kiện hai năm, sau đó là sơ bộ theo thẻ xanh vĩnh viễn. Nếu một nhà đầu tư nhận được thẻ xanh có điều kiện trong vòng hai năm kể từ lần nộp đơn đầu tiên, thẻ xanh vĩnh viễn khoảng ba năm sau đó và sau đó tiếp tục cư trú tại Hoa Kỳ, thật khó để tưởng tượng cô ấy có thể đưa ra bằng chứng gì để hỗ trợ cho trường hợp của mình rằng cô ấy không phải là người thường trú tại Hoa Kỳ và không phải chịu thuế bất động sản và quà tặng trên toàn thế giới của Hoa Kỳ đối với tổng tài sản trên toàn thế giới của cô ấy. IRS tin bằng chứng nào là đáng tin cậy trong cuộc kiểm toán của IRS? Với tư cách là chuyên gia kiểm toán IRS, tôi khó có thể đưa ra lập luận thuyết phục rằng các nhà đầu tư EB-5 cư trú tại Hoa Kỳ không có ý định thường trú tại quốc gia này, đặc biệt vì lời khai như vậy thường được đưa ra để hỗ trợ cho điều kiện xanh có điều kiện của họ. và là bằng chứng hiển nhiên khi họ nhận được thẻ xanh vĩnh viễn.

Trong trường hợp các nhà đầu tư EB-5, có vẻ như lợi ích nhập cư và lợi ích giảm thiểu thuế của họ đối lập trực tiếp; chính bằng chứng mà nhà đầu tư phải chứng minh để có được thẻ xanh là điều cuối cùng cũng sẽ chứng minh cô ấy là người cư trú tại Hoa Kỳ và do đó phải chịu thuế quà tặng và bất động sản của Hoa Kỳ. Mặc dù nhà đầu tư EB-5 có thể không tránh được việc phân loại nơi cư trú nếu cô ấy hy vọng bảo vệ lợi ích nhập cư của mình, nhưng cần cân nhắc nhiều hơn về thuế thay vì chỉ xem xét tình trạng cư trú tại Hoa Kỳ; Nếu nhà đầu tư muốn thực sự chuẩn bị, cô ấy cũng phải xem xét các vấn đề về hiệp định thuế và lập kế hoạch thuế toàn diện.

Hiệp ước thuế và thuế bất động sản và quà tặng của Hoa Kỳ

Điều quan trọng là các nhà đầu tư EB-5 phải thuê các chuyên gia về thuế vì trong nhiều trường hợp có vấn đề về hiệp định thuế song phương. Khi giải quyết các vấn đề về thuế quốc tế, có một loạt câu hỏi quan trọng cần được giải quyết: Nhà đầu tư có phải là công dân hay cư dân chịu thuế bất động sản/quà tặng của một quốc gia khác không? Nước đó có hiệp định thuế với Hoa Kỳ không? Nếu vậy, còn nhà đầu tư là công dân nước ngoài nhưng cũng là người thường trú tại Hoa Kỳ thì sao? Theo các quy định của hiệp ước, cả hai chính phủ sẽ kiểm tra các mối quan hệ gia đình, xã hội và kinh doanh của nhà đầu tư với mỗi quốc gia, bao gồm nơi đặt trụ sở thường trú của nhà đầu tư, nơi tập trung các lợi ích sống còn của nhà đầu tư, nơi thường trú của nhà đầu tư và quốc gia mà nhà đầu tư nắm giữ. quyền công dân. Với thông tin này, các quốc gia sẽ áp dụng các quy tắc ràng buộc của hiệp ước để xác định quốc gia nào áp dụng thuế tài sản và quà tặng. Một cân nhắc quan trọng khác là liệu có các khoản khấu trừ thuế dành cho các khoản thuế đã nộp ở một quốc gia hay không nếu quốc gia thứ hai có thuế suất cao hơn.

Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư

Nếu các nhà đầu tư có ý thức về thuế, việc lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư có thể giúp ích rất nhiều trong việc xác định loại thuế nào phù hợp để nhà đầu tư EB-5 phải trả. Có một số chiến lược có thể giúp các nhà đầu tư EB-5 giảm thiểu nghĩa vụ thuế của họ trong khi vẫn hoàn thành nghĩa vụ với tư cách là thường trú nhân.

Ví dụ: các nhà đầu tư có thể làm việc với các cố vấn của họ để thiết lập một quỹ tín thác ở nước ngoài tại một khu vực tài phán có uy tín với hệ thống ngân hàng, cơ sở hạ tầng đã được thiết lập, “luật bí mật” và luật bảo vệ tài sản thuận lợi. Quỹ tín thác phải không thể hủy bỏ và không thể sửa đổi để tài sản ủy thác sẽ không phải chịu thuế bất động sản của Hoa Kỳ (tức là tài sản ủy thác sẽ không được đưa vào bất động sản Hoa Kỳ vì mục đích thuế bất động sản và quà tặng). Các cố vấn cũng có thể hỗ trợ các nhà đầu tư lập kế hoạch cách tốt nhất để mang tiền của họ đến Hoa Kỳ. Trong một chiến lược như vậy, các nhà đầu tư nên thiết lập các tài khoản không phải của Hoa Kỳ dưới tên của nhà đầu tư (không phải nơi cư trú) và chuyển tiền vào tài khoản đó. Tiếp theo, họ nên nhờ một người nhận biếu ở Hoa Kỳ (người sẽ nhận quà của nhà đầu tư) lập một tài khoản không phải ở Hoa Kỳ dưới tên của người nhận biếu và chuyển quà từ tài khoản không phải ở Hoa Kỳ của nhà đầu tư sang tài khoản của người nhận biếu ở Hoa Kỳ. Sau đó, người nhận biếu ở Hoa Kỳ có thể chuyển khoản tiền từ tài khoản không phải ở Hoa Kỳ của họ sang tài khoản Hoa Kỳ của người nhận biếu ở Hoa Kỳ. Một cân nhắc khác đối với những người không có trụ sở sở hữu cổ phiếu trong một công ty Hoa Kỳ là tặng cổ phiếu khi còn sống để không phải chịu thuế tài sản của Hoa Kỳ khi qua đời. Quà tặng cổ phiếu Hoa Kỳ của người không cư trú được miễn thuế quà tặng Hoa Kỳ.

Những nhà đầu tư giàu có nhất (tức là những người có tổng tài sản trên 10.5 triệu USD) nên sử dụng tiền trong quỹ tín thác ở nước ngoài của họ để mua các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của Hoa Kỳ (sau khi họ nhận được thẻ xanh), đảm bảo rằng quỹ tín thác ở nước ngoài là chủ sở hữu và người thụ hưởng của Chính sách bảo hiểm nhân thọ của Hoa Kỳ. Nếu họ mua hợp đồng trước khi nhận được thẻ xanh, sẽ có 30% thuế khấu trừ của US/NRA đối với số tiền thu được từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ được trả khi người được bảo hiểm qua đời. Nếu họ thành lập “quỹ tín thác trước khi nhập cư” và tài trợ cho quỹ này trước khi chuyển đến Hoa Kỳ, họ sẽ gặp phải “bộ ba thuế”: không có thuế quà tặng của Hoa Kỳ đối với việc tài trợ cho quỹ tín thác và không có thuế thu nhập hoặc thuế bất động sản của Hoa Kỳ đối với bảo hiểm nhân thọ. tiền trợ cấp tử tuất được trả.

Việc lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư nên bắt đầu càng sớm càng tốt. Bởi vì nhiều chiến lược được mô tả ở trên đòi hỏi sự điều động cần có thời gian và sự phối hợp, quá trình này phải được bắt đầu ít nhất sáu tháng trước khi nhà đầu tư lên kế hoạch đầu tư, nếu không sớm hơn.

Kết luận

Mặc dù không có nhà đầu tư EB-5 nào có thể tránh thuế hoàn toàn, vì cô ấy phải chứng minh mong muốn thường trú tại Hoa Kỳ để có được thẻ xanh, một số việc chuẩn bị thuế trước khi nhập cư có thể giảm thiểu việc thanh toán các khoản thuế không cần thiết. Các nhà đầu tư EB-5 thường rất quen thuộc với những lợi ích của việc thường trú và quyền công dân, nhưng những lợi ích này được cân bằng với trách nhiệm—nộp thuế là một trong những yêu cầu chính. Nếu không có nguồn thu từ thuế, chính phủ Hoa Kỳ sẽ không thể cung cấp các dịch vụ khiến đất nước này trở nên hấp dẫn đối với các nhà đầu tư; cơ sở hạ tầng hỗ trợ phát triển kinh doanh và giáo dục công cộng là hai sản phẩm thu thuế đáng chú ý. Tuy nhiên, các nhà đầu tư không phải trả nhiều hơn số tiền họ có nghĩa vụ pháp lý phải trả và việc lập kế hoạch thuế có thể đảm bảo rằng các nhà đầu tư đang đóng góp một cách công bằng. Sự chuẩn bị này có thể giúp cân bằng lợi ích giảm thiểu thuế của nhà đầu tư với lợi ích nhập cư và kinh doanh của họ, cho phép họ nhận được thẻ xanh và trả số thuế cần thiết ít nhất. Mặc dù điều này có vẻ bất tiện trong thời gian ngắn, nhưng việc tư vấn chuyên gia về thuế có thể giúp nhà đầu tư EB-5 tiết kiệm rắc rối, thời gian và tiền bạc trong tương lai ở Hoa Kỳ và sẽ giúp họ hiểu được sự đóng góp mà họ đang làm cho đất nước.

 

Mark Ivener

Mark Ivener

Mark Ivener đã tập trung vào luật nhập cư trong 35 năm qua và là đối tác sáng lập của Ivener & Fullmer, một công ty luật nhập cư toàn cầu hỗ trợ mọi vấn đề nhập cư liên quan đến kinh doanh. Ông cũng là người sáng lập Liên minh các luật sư Kinh doanh và Nhập cư, cũng như Hiệp hội các Công ty Luật Nhập cư Quốc gia, và là luật sư nhập cư duy nhất được Tạp chí Citywealth bình chọn là Top 100 Nhà cố vấn và Nhà quản lý tài sản.

Xem thông tin đầy đủ

TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến ​​thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.