Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm có thể tác động đến các nhà đầu tư EB-5 như thế nào - EB5Investors.com

Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm có thể tác động đến các nhà đầu tư EB-5 như thế nào

By Agustin Ceballos và Katrina W. Wu

Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) đã mang lại nhiều lợi ích về thuế cho các nhà đầu tư nước ngoài, tùy thuộc vào thu nhập kiếm được ở Hoa Kỳ hoặc loại hình kinh doanh họ đang làm ở Hoa Kỳ.

Các luật sư tư vấn cho các nhà đầu tư nước ngoài có khoản đầu tư trong nước vào Hoa Kỳ nên biết TCJA ảnh hưởng như thế nào đến các khoản đầu tư tiềm năng và cách tận dụng các lợi ích được cung cấp. Mặc dù TCJA không tập trung đặc biệt vào các nhà đầu tư EB-5 nhưng nó có thể có tác động trực tiếp đến chương trình EB-5. 

KINH DOANH TẠI MỸ

Như đã biết rộng rãi, đầu tư của cư dân hoặc công dân nước ngoài vào các thực thể Hoa Kỳ thường được cho phép theo luật pháp Hoa Kỳ.

Về cơ bản, có bốn hình thức kinh doanh cơ bản ở Mỹ: doanh nghiệp tư nhân, công ty, công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty hợp danh. Khi tư vấn hình thức kinh doanh thích hợp nhất ở Hoa Kỳ, một ma trận quyết định có thể được trình bày cho khách hàng để làm rõ hơn những ưu điểm và nhược điểm của từng cơ cấu. Cụ thể, hãy nêu bật một số yếu tố có thể ảnh hưởng đến quyết định của khách hàng trong việc áp dụng một hình thức kinh doanh nhất định: bảo vệ trách nhiệm pháp lý, đánh thuế chuyển tiếp so với đánh thuế hai lần và sự dễ dàng hình thành.

Đôi khi, có thể không có một hình thức thực thể nào hoàn hảo về mọi mặt, nhưng việc cân nhắc ưu và nhược điểm của từng thực thể sẽ hỗ trợ khách hàng tìm ra hình thức phù hợp nhất dựa trên nhu cầu và hoàn cảnh cụ thể của họ.

Cũng cần lưu ý rằng khi đưa ra quyết định, cũng cần xem xét khía cạnh pháp lý, ví dụ như tiểu bang mà thực thể được thành lập, đặc biệt có tính đến địa điểm kinh doanh, thuế suất áp dụng của tiểu bang là bao nhiêu và sự phức tạp của luật doanh nghiệp của nhà nước.

SỞ HỮU DUY NHẤT

Quyền sở hữu duy nhất là hình thức kinh doanh đơn giản nhất ở Hoa Kỳ. Nó không phải là một thực thể pháp lý riêng biệt và cũng không phải chịu thuế thu nhập riêng. Doanh nghiệp tư nhân là chủ sở hữu doanh nghiệp vì mục đích thuế và trách nhiệm pháp lý, đồng thời không có yêu cầu nộp đơn nào để bắt đầu kinh doanh với tư cách doanh nghiệp tư nhân. Mặc dù sự dễ dàng và đơn giản của việc kinh doanh với tư cách là doanh nghiệp tư nhân có thể hấp dẫn nhưng hầu như không bao giờ khuyến khích khách hàng thực hiện hình thức kinh doanh như vậy vì thiếu sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý. Chủ doanh nghiệp đang và sẽ chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ và nghĩa vụ của doanh nghiệp tư nhân. 

Hầu hết các khách hàng nhập cư vào Hoa Kỳ đang dự định bắt đầu hoặc nhập khẩu hoạt động kinh doanh từ nước ngoài hầu như luôn tham gia vào các hoạt động kinh doanh có thể được hưởng lợi từ việc bảo vệ trách nhiệm pháp lý, chẳng hạn như một vụ kiện bắt nguồn từ việc người thuê nhà sống tại khu đất đầu tư của khách hàng bị trượt chân. 

CÔNG TY 

Tổng công ty là một lựa chọn thực thể phổ biến. Một công ty cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý cho các cổ đông của mình, nhưng phải chịu hai lớp thuế, một lần ở cấp độ công ty khi báo cáo thu nhập của mình và một lần nữa ở cấp độ cổ đông khi cổ đông nhận cổ tức từ công ty. Việc đánh thuế hai lần thường không được khách hàng ưa thích trong quá trình lựa chọn của họ, nhưng một số người vẫn có thể chọn thành lập công ty vì những lý do khác, chẳng hạn như để hoàn thành mục tiêu đưa công ty ra công chúng vào một thời điểm nào đó.

Biến thể phổ biến nhất của một công ty là "công ty S", được bầu bằng cách nộp Mẫu 2553 với IRS để trở thành Công ty S, nếu được thực hiện, công ty sẽ trở thành một thực thể chuyển tiếp và giải quyết vấn đề đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, có những yêu cầu nghiêm ngặt để trở thành công ty loại S, ví dụ: số lượng cổ đông không được vượt quá 100, chỉ có thể phát hành một loại cổ phiếu và cổ đông không được là người không phải người Mỹ.

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

Công ty trách nhiệm hữu hạn ( LLC) có lẽ là một trong những lựa chọn thực thể phổ biến nhất đối với khách hàng, vì nó mang lại lợi thế kép là trở thành một thực thể chuyển tiếp và không phải chịu hai lớp thuế như trường hợp của công ty C, và nó cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý cho chủ sở hữu. Thỏa thuận điều hành (là tài liệu điều chỉnh của LLC) có rất nhiều tính linh hoạt theo luật California và quyền biểu quyết, quyền phân phối, quản lý công ty nói chung rất linh hoạt và có thể được điều chỉnh theo nhu cầu cụ thể của khách hàng.

Một số khách hàng quốc tế lo ngại về việc tên của họ được hiển thị trong hồ sơ công cộng và muốn giấu tên. Mặc dù các công ty sẽ là cách trực tiếp nhất để đạt được điều này (danh tính của các cổ đông thường không cần phải tiết lộ), nhưng vẫn có nhiều cách để cấu trúc một LLC để đạt được sự ẩn danh mong muốn này.

ĐỐI TÁC 

Quan hệ đối tác là một hình thức kinh doanh khác ở Hoa Kỳ và được chia thành hai cấu trúc: quan hệ đối tác chung và quan hệ đối tác hạn chế. Quan hệ đối tác chung là hình thức kinh doanh mặc định tự động khi hai hoặc nhiều người cùng nhau thực hiện một hoạt động kinh doanh, tương tự như quyền sở hữu duy nhất nhưng dành cho hai người trở lên và mặc dù không có yêu cầu nộp đơn nào cho việc hình thành quan hệ đối tác chung, các đối tác phải chịu trách nhiệm pháp lý, các khoản nợ và nghĩa vụ của công ty hợp danh. Vì lý do này, một quan hệ đối tác hạn chế có thể được mong muốn hơn. 

Công ty hợp danh hữu hạn yêu cầu ít nhất một đối tác chung được chỉ định, người quản lý công ty hợp danh và có trách nhiệm vô hạn, đồng thời các đối tác hữu hạn được bảo vệ trách nhiệm pháp lý như trường hợp của các công ty và LLC. Cần lưu ý rằng cơ cấu đa thực thể là có thể (và đôi khi được khuyến nghị) để đạt được cách xử lý thuế hiệu quả và để bảo vệ khỏi trách nhiệm pháp lý tiềm ẩn. Ví dụ: đối tác chung của công ty hợp danh hữu hạn có thể là một công ty hoặc LLC (điều này được thực hiện để hạn chế nghĩa vụ của đối tác chung). Tương tự như thỏa thuận điều hành của LLC, thỏa thuận hợp tác hữu hạn là tài liệu điều chỉnh của quan hệ đối tác hữu hạn và có nhiều sự linh hoạt về quyền biểu quyết, quản lý cũng như các quyền và đặc quyền khác của các đối tác hữu hạn/chung.

ĐẠO LUẬT CẮT THUẾ VÀ VIỆC LÀM

TCJA là cải cách toàn diện nhất đối với luật thuế của Hoa Kỳ trong hơn 30 năm và tác động của nó đang được cả công dân Hoa Kỳ, người cư trú thuế và các nhà đầu tư nước ngoài trên toàn thế giới cảm nhận được. TCJA đã mang lại lợi ích cho hầu hết các tập đoàn và gia đình giàu có, đồng thời ảnh hưởng đến tiền lương của người lao động và làm tăng thâm hụt cũng như nợ liên bang. Điều này trái ngược với tác động dự kiến ​​của nó đối với nền kinh tế, dự kiến ​​sẽ tăng GDP thêm 1.7%, dẫn đến mức lương cao hơn 1.5% và lượng vốn lớn hơn 4.8%, theo báo cáo của Tổ chức Thuế. Bất kể những tác động “nội bộ” hay trong nước này, TCJA mang đến những cơ hội duy nhất cho đầu tư trong nước. 

Có thể cho rằng, sự thay đổi rõ ràng nhất mà các nhà đầu tư nước ngoài có thể hưởng lợi là việc giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ (lên đến) 35% xuống mức 21% vĩnh viễn. 

Ngoài ra, TCJA thiết lập khoản khấu trừ 20 phần trăm thu nhập kinh doanh đủ điều kiện từ một số doanh nghiệp nhất định (chẳng hạn như US LLC chuyển tiếp). 

Tương tự, TCJA quy định “thuế phí chuyển tiếp” một lần đối với (I E, không được phân phối) thu nhập và lợi nhuận ở một số nước ngoài (I E, các tập đoàn không thuộc Hoa Kỳ). Thuế phí chuyển tiếp này có thể áp dụng cho cả công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ hoặc các tập đoàn Hoa Kỳ sở hữu cổ phần trong các tập đoàn nước ngoài. Ngoài ra, cổ đông Hoa Kỳ của một công ty nước ngoài như vậy có thể chọn nộp thuế trong thời hạn 8 năm.

Riêng biệt, đối với những thay đổi đối với các cá nhân (bao gồm cả các nhà đầu tư EB-5 cư trú tại Hoa Kỳ), TCJA đã hạ mức thuế thu nhập cá nhân cao nhất từ ​​39.6% xuống 37% và sửa đổi các khung thuế hiện hành.

Ngoài ra, TCJA tạm thời tăng (đến năm 2025) số tiền miễn thuế trọn đời cho mục đích thuế quà tặng và thuế tài sản từ 5,6 triệu USD lên 11,2 triệu USD mỗi người. Sự miễn trừ này chỉ áp dụng cho các nhà đầu tư nước ngoài cư trú tại Hoa Kỳ. Đối với các nhà đầu tư nước ngoài không cư trú tại Hoa Kỳ, số tiền miễn thuế trọn đời (chỉ dành cho mục đích thuế bất động sản) không thay đổi ở mức 60,000 USD.

TCJA CÓ THỂ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC ĐẦU TƯ EB-5 NHƯ THẾ NÀO

Với những lợi ích mà TCJA mang lại, nhà đầu tư EB-5 có thể đầu tư thông qua một công ty Hoa Kỳ với mức lãi suất cố định là 21%. Mức thuế suất thấp này thuận lợi cho nhà đầu tư nước ngoài muốn tái đầu tư thu nhập của công ty.

Tương tự, một LLC Hoa Kỳ thông qua có các nhà đầu tư nước ngoài kiếm được thu nhập kinh doanh đủ điều kiện sẽ bị khấu trừ 20% đối với thu nhập đó, mang lại lợi ích cho các thành viên của mình (một số hoặc tất cả trong số đó có thể là nhà đầu tư EB-5).

Ngoài ra, các nhà đầu tư EB-5 (được coi là “người Hoa Kỳ” theo Bộ luật Thuế vụ) có đầu tư nước ngoài thông qua các tập đoàn nước ngoài cũng có thể bị ảnh hưởng bởi “thuế phí chuyển tiếp”.

Tính đến việc TCJA mang lại lợi ích cho hầu hết các gia đình giàu có, dự kiến ​​​​các khoản đầu tư vào tài sản ở Hoa Kỳ cũng như giá trị của những tài sản đó sẽ tăng lên. Điều này có thể sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kế hoạch của nhà đầu tư EB-5 đến Hoa Kỳ (tức là, “sức mua” hạn chế xuất phát từ sự gia tăng giá trị tài sản), hoặc đối với nhà đầu tư EB-5 đã cư trú tại Hoa Kỳ, khoản đầu tư của họ sẽ tăng lên một cách lành mạnh.

Cuối cùng, vì số tiền miễn thuế quà tặng và thuế bất động sản tăng lên chỉ là thay đổi tạm thời nên điều quan trọng là phải lập kế hoạch thuế bất động sản xuyên biên giới với giả định rằng số tiền miễn thuế cũ sẽ được áp dụng vào năm 2026.

Trong những trường hợp được đề cập ở trên, ngay cả khi khoản đầu tư EB-5 vào Hoa Kỳ không có động cơ hiệu quả về thuế, điều quan trọng là các nhà đầu tư nước ngoài và luật sư Hoa Kỳ của họ phải đánh giá xem TCJA có thể ảnh hưởng như thế nào đến khoản đầu tư vào Hoa Kỳ của họ. , đặc biệt liên quan đến sự lựa chọn thực thể của họ. Ngoài ra, một số kế hoạch thuế trước khi nhập cư (chẳng hạn như sử dụng quỹ tín thác) cũng có thể mang lại lợi ích cho nhà đầu tư EB-5, trước khi trở thành cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ hoặc cư trú tại Hoa Kỳ. Với kế hoạch thuế cẩn thận, nhà đầu tư EB-5 có thể có “điều tốt nhất của cả hai thế giới” hoặc đầu tư vào Hoa Kỳ và có khả năng có được quyền thường trú/quốc tịch, đồng thời tạo ra các phương tiện hiệu quả về thuế có thể tăng thêm lợi nhuận ròng từ khoản đầu tư của họ và bảo vệ tài sản của họ.

Agustin Ceballos

Agustin Ceballos

Agustin Ceballos là cộng sự của Seltzer Caplan McMahon Vitek. Công việc của ông tập trung vào lập kế hoạch bất động sản quốc tế, thuế xuyên biên giới và các vấn đề doanh nghiệp, tư vấn về báo cáo thuế, tuân thủ và tranh cãi về thuế. Ceballos lấy được bằng luật hạng ưu từ Đại học del Noreste và theo đuổi nghiên cứu sau đại học về luật thuế tại Escuela Libre de Derecho. Agustin đã lấy được bằng LL.M. về thuế quốc tế, với bằng xuất sắc, từ Trung tâm Luật Đại học Georgetown. Anh ấy đến từ Hermosillo, Sonora, Mexico và thông thạo cả tiếng Tây Ban Nha và tiếng Anh.

Xem thông tin đầy đủ

TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến ​​thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.