Việc chứng minh nguồn vốn hợp pháp ở Ấn Độ đưa ra những thách thức nhiều mặt mà người nộp đơn EB-5 cần đánh giá cẩn thận, bao gồm cả những tác động từ Đạo luật thuế thu nhập, Đạo luật quản lý ngoại hối, Thuế trước bạ và Đạo luật kế thừa đạo Hindu.
Có ít nhất sáu khía cạnh cần được cân nhắc trong khuôn khổ pháp lý và thực tiễn được nêu rõ trong biểu đồ. Chúng ta hãy thảo luận về những sắc thái mà người ta nên ghi nhớ cho từng khía cạnh này.
THU NHẬP CỦA ĐỐI TƯỢNG
Đạo luật thuế thu nhập của Ấn Độ coi các thực thể danh nghĩa vì mục đích thuế giống như Gia đình không phân chia của người theo đạo Hindu (Thường được gọi là HUF). Chỉ có thể hiểu một thực thể danh nghĩa và coi thuế và thu nhập của họ là nguồn hợp pháp là chưa đủ mà còn phải hiểu tính hợp pháp của nó. Tiếp tục với ví dụ tương tự, HUF chỉ có thể được tạo ra bởi một người chủ gia đình bằng cách nhận một món quà với số lượng bằng vật chất ban đầu từ những người lớn tuổi của họ, ngoại trừ một số trường hợp ngoại lệ. Do đó, phần giải thích toàn diện về nguồn vốn hợp pháp sẽ bao gồm dấu vết tài liệu về quà tặng ban đầu đó và sau đó sẽ tiếp tục giải thích thu nhập bị đánh thuế của họ có thể được sử dụng để tài trợ cho khoản đầu tư EB-5 cho bất kỳ thành viên cấu thành nào của HUF. Có những điều khoản tương tự liên quan đến quỹ tín thác, tổ chức hợp tác, v.v.
BẢN CHẤT THU NHẬP
Có một số loại thu nhập về cơ bản được miễn thuế, chẳng hạn như thu nhập từ cổ tức và lãi vốn dài hạn có được từ việc bán cổ phiếu niêm yết đại chúng. Các quy định về thuế thu nhập khiến việc tiết lộ thu nhập được miễn thuế trong tờ khai thuế thu nhập là tùy chọn cho đến vài năm trước. Do đó, trong nhiều trường hợp, người ta thấy rằng các nhà đầu tư đã chọn không tiết lộ thu nhập được miễn thuế của mình mặc dù khoản thu nhập đó đã được kiếm và nhận hợp pháp. Bây giờ hãy xem xét một kịch bản trong đó một phần đáng kể của khoản đầu tư EB-5 có nguồn gốc từ thu nhập được miễn, việc ghi lại tính hợp pháp của nguồn này sẽ phụ thuộc hoàn toàn vào việc thu thập các tài liệu liên quan của bên thứ ba chứng minh rằng thu nhập đó thực sự kiếm được và nhận được.
QUYỀN SỞ HỮU TÀI SẢN
Một tình huống phổ biến khác ở Ấn Độ là thiếu di chúc và tài liệu kế vị. Rất ít người lập di chúc và do đó, nếu không có di chúc, theo Đạo luật Kế vị của người theo đạo Hindu, tài sản của họ sẽ được chia đều cho tất cả những người thừa kế nam. Đạo luật Kế vị của người theo đạo Hindu có khá nhiều điểm mơ hồ và một trong số đó đã bị hủy bỏ bởi phán quyết gần đây của Tòa án Tối cao, cho rằng con gái và con trai có quyền thừa kế ngang nhau. Phán quyết này của Tòa án Tối cao đã đặt ra câu hỏi về quyền sở hữu và quyền sở hữu tất cả tài sản thừa kế của các thành viên nam cũng có anh chị em nữ. Vì vậy, để chứng minh rõ ràng tước vị của thành viên nam, giấy tờ nhường ngôi phải được tất cả anh chị em nữ thực hiện. Chứng thư từ bỏ như vậy cần phải được đăng ký với cơ quan thuế địa phương để có tính ràng buộc về mặt pháp lý. Vì vậy, trong khi ghi lại nguồn vốn nhận được từ việc bán tài sản thừa kế, điều quan trọng là phải có cây phả hệ đầy đủ và giấy tờ chuyển nhượng đã đăng ký từ tất cả những người thừa kế hợp pháp khác để xác lập quyền sở hữu rõ ràng của nhà đầu tư và tính hợp pháp của nguồn vốn.
TỶ LỆ VÒNG TRÒN
Ở Ấn Độ, chính quyền mỗi bang đã ban hành “Tỷ lệ vòng tròn” cho từng tài sản tùy thuộc vào loại và mục đích sử dụng thực tế. Tỷ lệ vòng tròn này được coi là tỷ lệ thị trường tối thiểu để tính thuế thu nhập, thuế tài sản và các nghĩa vụ áp dụng cho giao dịch. Trong hầu hết các trường hợp, tỷ lệ vòng tròn thấp hơn nhiều so với giá trị thị trường thực tế, trong một số trường hợp thậm chí còn gấp 10 lần! Tình huống bấp bênh này dẫn đến kịch bản các giao dịch tài sản được đăng ký theo tỷ lệ vòng tròn để tối ưu hóa nghĩa vụ và thuế trong khi giao dịch thực tế diễn ra theo giá trị thị trường. Trong khi ghi lại nguồn vốn hợp pháp dựa trên giao dịch tài sản, tình huống này cần được xử lý cẩn thận.
KHẤU TRỪ THUẾ
Đạo luật thuế thu nhập cũng đặt ra các quy tắc khấu trừ thuế nguồn đối với nhiều loại giao dịch khác nhau như chi phí và mua tài sản. Khi nguồn vốn cho khoản đầu tư EB-5 có nguồn gốc từ việc bán bất động sản, điều bắt buộc là phải chứng minh rằng khoản thanh toán tiền mua hàng đã được người mua khấu trừ thuế, theo quy định. Ngược lại, người mua phải nộp thuế được khấu trừ tại nguồn với cơ quan Thuế thu nhập vào khoản tín dụng của người bán trong một khoảng thời gian quy định để khấu trừ. Sau khi người mua gửi khoản thuế vào tín dụng của người bán, khoản thuế tương tự sẽ được phản ánh trong hồ sơ của Cục Thuế thu nhập và có thể được chứng minh trong tài liệu nguồn vốn bằng cách tải xuống các biểu mẫu và báo cáo có liên quan từ cổng thông tin của Cục Thuế thu nhập (tức là Mẫu 26AS ).
BỎ LỠ
Để xác định đường đi của các quỹ, một luật quan trọng cần ghi nhớ là Đạo luật quản lý ngoại hối được chứng thực bởi các hướng dẫn thường xuyên của Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ. Theo Chương trình chuyển tiền tự do hóa (LRS), bất kỳ cư dân Ấn Độ nào cũng được phép chuyển tới 250,000 USD mỗi người mỗi năm tài chính (Năm tài chính trong bối cảnh Ấn Độ là từ tháng 250,000 đến tháng XNUMX) bên ngoài Ấn Độ mà không cần sự cho phép trước của Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ. Cũng cần lưu ý rằng ngay cả trẻ vị thành niên cũng có giới hạn chuyển tiền giống như người lớn, do đó, họ cũng có thể gửi tới XNUMX USD mỗi năm tài chính, miễn là họ có Số tài khoản cố định. Đó là số đăng ký duy nhất do cục thuế thu nhập cấp. Tuy nhiên, bất kỳ khoản chuyển tiền nào vượt quá số tiền này hoặc trái với các quy định khác của LRS đều phải có sự cho phép trước bằng văn bản. Tất cả các ngân hàng được cấp phép ở Ấn Độ đều được phép hoạt động như đại lý chuyển tiền và họ được yêu cầu đảm bảo việc chuyển tiền nằm trong khuôn khổ LRS.
Có một số điều khoản ngụ ý rằng việc chuyển tiền được thực hiện bởi nhiều thành viên trong gia đình cuối cùng được áp dụng để mang lại lợi ích cho một thành viên trong gia đình bị coi là “đánh lừa” giới hạn chuyển tiền và điều đó trái với luật pháp cũng như mục đích của luật. Đầu tư EB-5 chỉ được thực hiện dưới tên của người nộp đơn chính. Do đó, việc chuyển tiền EB-5 ra bên ngoài Ấn Độ dưới tên của hai hoặc nhiều thành viên gia đình theo hợp đồng đăng ký được thực hiện dưới danh nghĩa của chỉ một người nộp đơn chính có thể được hiểu một cách thận trọng là tham gia câu lạc bộ. Ngược lại, cách giải thích tự do hơn dựa trên tiền đề rằng các thành viên khác trong gia đình cũng được hưởng lợi từ việc chuyển tiền vì họ cũng là thành viên phái sinh của khoản đầu tư EB-5. Các ngân hàng, là đại lý được ủy quyền của RBI, cũng bị chia rẽ trong việc giải thích vấn đề tham gia câu lạc bộ và nhiều ngân hàng ở Ấn Độ từ chối chuyển tiền cho EB-5 trừ khi chỉ do người nộp đơn chính trải dài trong hai năm tài chính. Một cách đơn giản để giải quyết vấn đề này, với điều kiện khoản đầu tư được thực hiện vào thời điểm thích hợp, là chỉ chuyển tiền trong tháng XNUMX và tháng XNUMX theo giới hạn của người nộp đơn chính. Tuy nhiên, trong tất cả các trường hợp khác, việc lập kế hoạch cẩn thận về đường đi của nguồn vốn để giải quyết vấn đề “tham gia câu lạc bộ” là điều cần thiết và việc tìm kiếm một ngân hàng tốt có cách giải thích tự do và chuyển tiền cho các nhà đầu tư với chi phí hợp lý cũng là điều cần thiết.
Việc đánh giá I-526 chủ yếu được thực hiện trên hai khía cạnh – khả năng tạo việc làm của dự án và tính hợp pháp của nguồn vốn. Khía cạnh duy nhất mà nhà đầu tư có thể kiểm soát và đóng góp khi chọn dự án để đầu tư EB-5 là có tài liệu rõ ràng về nguồn vốn hợp pháp cùng với sự cân nhắc cẩn thận về tất cả các khía cạnh pháp lý và thực tiễn.
TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.
