By Jonathan Mintz
Bằng cách đầu tư thông qua chương trình EB-5, các nhà đầu tư EB-5 đang theo đuổi “con đường nhanh chóng” để có được thẻ xanh Hoa Kỳ và cuối cùng là quốc tịch Hoa Kỳ. Tuy nhiên, để có được thẻ xanh, những nhà đầu tư này thường vô tình và không cần thiết phải chịu thuế thu nhập và chuyển nhượng đáng kể của Hoa Kỳ. Các loại thuế này của Hoa Kỳ là gì, tại sao các nhà đầu tư EB-5 nên lập kế hoạch giảm thiểu thuế Hoa Kỳ trước khi nhận được thẻ xanh và một số phương án lập kế hoạch phổ biến của Hoa Kỳ để giảm hoặc loại bỏ thuế Hoa Kỳ là gì.
THUẾ THU NHẬP HOA KỲ
Trừ khi có hiệp định thuế ngược lại, vì mục đích thuế thu nhập của Hoa Kỳ, chủ thẻ xanh là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế thu nhập của Hoa Kỳ cho đến khi tình trạng thẻ xanh đó bị hủy bỏ hoặc bị từ bỏ. Điều đáng chú ý là nếu một người là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế thu nhập thì tất cả thu nhập trên toàn thế giới của họ đều phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Điều này rất quan trọng vì hầu hết các quốc gia chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn gốc địa phương, trong khi Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới, bất kể thu nhập từ đâu.
Hơn nữa, một khi nhà đầu tư EB-5 trở thành chủ thẻ xanh, tất cả sự tăng giá đối với tài sản không phải của Hoa Kỳ sẽ phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ. Ví dụ: giả sử một nhà đầu tư EB-5 có một hoạt động kinh doanh lâu dài bên ngoài Hoa Kỳ trị giá vài triệu đô la. Nếu nhà đầu tư bán doanh nghiệp sau khi trở thành chủ thẻ xanh của Hoa Kỳ, tất cả số tiền lãi sẽ phải chịu thuế lãi vốn liên bang Hoa Kỳ, hiện là 20% và có thể là thuế lãi vốn của tiểu bang, thêm 13.3% ở California, tổng cộng là 33.3%. XNUMX% nếu nhà đầu tư cư trú tại California.
Điều quan trọng cần lưu ý là nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ dựa trên việc áp dụng các quy tắc thuế của nước này, vì vậy nhà đầu tư phải chứng minh cơ sở tính thuế của mình đối với tài sản (tức là số tiền anh ta đã trả cho tài sản đó), nếu không cơ sở tính thuế sẽ được coi là bằng không. Điều này rất quan trọng vì với cơ sở tính thuế bằng 0, toàn bộ giá bán sẽ phải chịu thuế Hoa Kỳ. Hơn nữa, sẽ không có vấn đề gì nếu tất cả lợi nhuận kiếm được trước khi nhà đầu tư trở thành chủ thẻ xanh của Hoa Kỳ. Quay lại ví dụ trên, nếu doanh nghiệp được bán sau khi nhà đầu tư có thẻ xanh, Hoa Kỳ sẽ đánh thuế tất cả lợi nhuận từ việc bán hàng, bất kể lợi nhuận đó kiếm được khi nào. Điều này cũng đúng đối với bất kỳ khoản lãi nước ngoài nào nhận được sau khi nhà đầu tư trở thành chủ thẻ xanh của Hoa Kỳ. Mặc dù điều này có vẻ không công bằng nhưng đây lại là cách Hoa Kỳ thu được lợi nhuận từ việc bán tài sản.
KẾ HOẠCH TRƯỚC DI CƯ
Do đó, nhà đầu tư EB-5 nên thực hiện các bước ngay bây giờ, trước khi nhận được thẻ xanh, để giảm thuế chung đối với tài sản của mình trên toàn thế giới. Bằng cách loại bỏ tất cả lợi nhuận trước khi di cư sang Hoa Kỳ, nhà đầu tư hầu như có thể loại bỏ thuế thu nhập của Hoa Kỳ đối với các tài sản không phải của Hoa Kỳ. Ví dụ: nhà đầu tư có thể tặng quà không thể hủy ngang cho các quỹ tín thác dài hạn cho những người thụ hưởng ở Hoa Kỳ hoặc không phải ở Hoa Kỳ. Các quỹ tín thác này có thể là quỹ tín thác của Hoa Kỳ hoặc quỹ tín thác nước ngoài vì mục đích thuế của Hoa Kỳ - điển hình là quỹ tín thác của Hoa Kỳ nếu có người thụ hưởng ở Hoa Kỳ và quỹ tín thác nước ngoài nếu có người thụ hưởng không phải ở Hoa Kỳ. Tuy nhiên, nếu đó là quỹ tín thác nước ngoài vì mục đích thuế của Hoa Kỳ, quỹ tín thác sẽ phải chịu thuế đối với nhà đầu tư/người định cư quỹ tín thác nếu anh ta trở thành cư dân Hoa Kỳ trong vòng XNUMX năm kể từ khi thành lập quỹ tín thác, do đó loại bỏ phần lớn lợi ích của việc sử dụng quỹ tín thác nước ngoài.
Trên thực tế, việc lập kế hoạch trước hơn 5 năm thường là không thực tế. Trong những trường hợp này, khách hàng vẫn phải thành lập quỹ tín thác – để loại bỏ tài sản khỏi hệ thống thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ – và đầu tư tài sản ủy thác theo cách không tạo ra thu nhập chịu thuế của Hoa Kỳ; thông qua các khoản đầu tư có hiệu quả về thuế hoặc chính sách bảo hiểm của Hoa Kỳ cho phép tiếp cận miễn thuế với giá trị tiền mặt của chính sách. Điều này sẽ giảm đáng kể - nếu không muốn nói là loại bỏ - thuế thu nhập của Hoa Kỳ trong tương lai.
THUẾ CHUYỂN NHƯỢNG MỸ
Theo luật hiện hành, nếu không có hiệp định thuế, bất động sản và tài sản cá nhân hữu hình ở Hoa Kỳ và thuộc sở hữu của một người không phải người Hoa Kỳ sẽ phải chịu thuế quà tặng 40% đối với các khoản chuyển nhượng trọn đời trên 14,000 USD (15,000 USD kể từ ngày 1 tháng 2018 năm 149,000) nếu cho người không phải là vợ/chồng và 152 USD (000 USD kể từ ngày 1 tháng 2018 năm 40) để chuyển khoản trọn đời cho vợ/chồng không phải là công dân Hoa Kỳ. Những tài sản tương tự này và nhiều tài sản khác phải chịu thuế bất động sản 60,000% chỉ trên XNUMX USD nếu sở hữu khi qua đời.
Ngược lại, công dân Hoa Kỳ và “cư dân” có “tín dụng thống nhất” hoặc số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản thống nhất là 5 triệu USD, được lập chỉ mục theo lạm phát ở mức 5.49 triệu USD vào năm 2017 (5.6 triệu USD vào năm 2018). Nói cách khác, công dân và cư dân Hoa Kỳ có thể chuyển tới 5.49 triệu USD miễn thuế quà tặng hoặc thuế bất động sản. Quà tặng trọn đời vượt quá khoản loại trừ thuế quà tặng hàng năm (hiện tại là 14,000 USD cho mỗi người nhận) yêu cầu nộp Tờ khai thuế quà tặng theo Mẫu 709 của Hoa Kỳ và sử dụng hết một phần khoản tín dụng thống nhất này. Điều đáng chú ý là tín dụng thống nhất dành cho cư dân Hoa Kỳ áp dụng cho tài sản trên toàn thế giới của họ, không chỉ các tài sản ở Hoa Kỳ.
Thêm vào sự phức tạp của hệ thống thuế Hoa Kỳ, “nơi cư trú” được xác định khác nhau cho mục đích thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ so với mục đích thuế thu nhập. Vì mục đích thuế chuyển nhượng, người cư trú là những người có nơi cư trú tại Hoa Kỳ - nghĩa là hiện diện tại Hoa Kỳ với ý định ở lại vô thời hạn - tại thời điểm tặng quà hoặc qua đời. Và khi nộp đơn xin thẻ xanh nhà đầu tư phải tuyên bố ý định ở lại Hoa Kỳ. Do đó, khi nhà đầu tư EB-5 cư trú tại Hoa Kỳ, họ được coi là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế chuyển nhượng và tài sản trên toàn thế giới của họ sẽ phải chịu thuế chuyển nhượng Hoa Kỳ, mặc dù mức miễn trừ cao hơn sẽ được áp dụng.
May mắn thay, ngay cả khi nhà đầu tư không phải là cư dân vì mục đích thuế chuyển nhượng, chuyên gia thuế có thể dễ dàng loại bỏ hầu hết hoặc toàn bộ thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ bằng kế hoạch trước khi nhà đầu tư chuyển đến Hoa Kỳ. Nếu nhà đầu tư mua tài sản thông qua một cơ cấu được hình thành và quản lý hợp lý - thường liên quan đến quỹ tín thác - thì thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ có thể được loại bỏ hoàn toàn trong nhiều thế hệ. Nhưng điều này đòi hỏi nhà đầu tư ban đầu phải mua tài sản thông qua cơ cấu này. Ngoài khoản đầu tư EB-5 (phải đứng tên cá nhân của nhà đầu tư), một khi nhà đầu tư mua bất động sản Hoa Kỳ dưới tên của mình thì việc loại bỏ thuế chuyển nhượng của Hoa Kỳ sẽ khó khăn hơn nhiều.
Mặc dù không có giải pháp “phù hợp cho tất cả” để giảm thiểu thuế Hoa Kỳ cho các nhà đầu tư EB-5, nhưng điều quan trọng là nhà đầu tư phải lập kế hoạch chủ động trước khi trở thành chủ thẻ xanh Hoa Kỳ. Hơn nữa, để giảm thiểu tất cả các khoản thuế đến mức có thể, điều cực kỳ quan trọng là phải biết mục đích và mục đích của nhà đầu tư và xây dựng một kế hoạch hoàn chỉnh cho phù hợp.
Ví dụ: nếu mục đích là giữ và không bán tài sản, điều quan trọng hơn là phải loại bỏ thuế chuyển nhượng – quà tặng và bất động sản – thông qua cơ cấu ủy thác tương tự như cơ cấu đã thảo luận ở trên. Ngoài ra, nếu nhà đầu tư có ý định bán tài sản trong thời gian ngắn tương đối, việc lập kế hoạch thuế thu nhập có thể quan trọng không kém, nếu không muốn nói là quan trọng hơn việc lập kế hoạch thuế chuyển nhượng. Thông thường, kế hoạch này liên quan đến việc sử dụng một quỹ tín thác và có thể là một thực thể (thường là công ty hợp danh hoặc Công ty trách nhiệm hữu hạn) để sở hữu tài sản, do đó tài sản đó thuộc sở hữu của quỹ tín thác ngay từ khi thành lập.
Các nhà đầu tư EB-5 phải thực hiện các bước để giảm thiểu thuế Hoa Kỳ trước khi trở thành “cư dân” Hoa Kỳ. Vì mục đích thuế thu nhập và chuyển nhượng của Hoa Kỳ, chuyên gia thuế thường có thể giảm đáng kể và thậm chí loại bỏ khoản thuế này của Hoa Kỳ, nhưng chỉ khi lập kế hoạch trước khi trở thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế.
TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.
