của Maria Diaz
Khi một nhà đầu tư EB-5 muốn đầu tư gấp rút để hoàn thành đơn xin thị thực nhập cư và tài liệu về nguồn vốn (SOF), có những tác động rất quan trọng về thuế của khoản đầu tư thường bị bỏ qua. Những tác động này có liên quan đến việc trở thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích đóng thuế. Tùy thuộc vào cách cấu trúc khoản đầu tư vào dự án EB-5, người nước ngoài không cư trú có thể phải chịu thuế Hoa Kỳ. Điều này có thể gây ra việc khấu trừ thu nhập của nhà đầu tư và yêu cầu nộp tờ khai thuế của Hoa Kỳ.
Thông thường những người nộp đơn EB-5 dành một lượng thời gian đáng kể ở Hoa Kỳ để có được tình trạng thị thực không di dân. Thời gian này ở Hoa Kỳ - ngay cả khi với tư cách là khách du lịch, nhà đầu tư và loại thị thực khác - có thể khiến nhà đầu tư trở thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế. Để tránh điều đó, những người nộp đơn EB-5 cần phải hạn chế và theo dõi thời gian của họ trên đất Mỹ một cách có phương pháp để đảm bảo rằng họ không đáp ứng các tiêu chí kiểm tra sự hiện diện đáng kể, điều này có thể khiến họ trở thành cư dân Hoa Kỳ trước khi nhận được thẻ xanh. Mặc dù bài kiểm tra này áp dụng cho bất kỳ cá nhân nước ngoài nào, nhưng nó đặc biệt phù hợp với các nhà đầu tư EB-5 vì họ thường có thu nhập và tài sản đáng kể ở quê hương hoặc những nơi khác.
Khi một cá nhân trở thành cư dân đóng thuế tại Hoa Kỳ, người đó phải báo cáo và nộp thuế tại Hoa Kỳ đối với thu nhập trên toàn thế giới; nghĩa vụ thuế bất động sản và thuế quà tặng; tuân thủ các yêu cầu báo cáo của Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài (FATCA) như FBAR, 8938, 5471; và các tài liệu khác.
Chính vì những yêu cầu này mà việc trở thành cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ, vô tình và không có kế hoạch thuế phù hợp, có thể dẫn đến các khoản thuế và hình phạt đáng kể.
XÁC ĐỊNH TÌNH TRẠNG CƯ TRÚ THUẾ CỦA HOA KỲ
Nói chung, để xác định xem một cá nhân có phải là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế hay không, cần phải hỏi ba câu hỏi.
Cá nhân đó có phải là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú vì họ có thẻ xanh Hoa Kỳ không?
Cá nhân đó có ở lại Hoa Kỳ từ 183 ngày trở lên trong năm hiện tại không?
Người đó có đáp ứng được bài kiểm tra hiện diện quan trọng trong năm dương lịch (từ ngày 1 tháng 31 đến ngày XNUMX tháng XNUMX) không?
Nếu câu trả lời cho bất kỳ câu hỏi nào trong số này là “có” thì cá nhân đó là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế
KIỂM TRA HIỆN TẠI ĐÁNG YÊU
Sở Thuế vụ có hướng dẫn rõ ràng về việc kiểm tra sự hiện diện đáng kể. Các nhà đầu tư sẽ được coi là cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế nếu bạn đáp ứng được bài kiểm tra hiện diện đáng kể trong năm dương lịch. Để đáp ứng bài kiểm tra này, bạn phải có mặt tại Hoa Kỳ ít nhất:
31 ngày trong năm hiện tại, và
183 ngày trong khoảng thời gian ba năm bao gồm năm hiện tại và hai năm liền kề trước đó, cộng thêm:
Tất cả những ngày bạn có mặt trong năm hiện tại, và
1/3 số ngày bạn có mặt trong năm đầu tiên trước năm hiện tại, và
1/6 số ngày bạn có mặt ở năm thứ XNUMX trước năm hiện tại.
THUẾ ĐẦU TƯ EB-5 ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ KHÔNG CƯ TRÚ
Hầu hết các dự án EB-5 được cấu trúc như một quan hệ đối tác trong đó các đối tác nộp thuế liên quan đến lãi hoặc lỗ của dự án của họ. Vào cuối mỗi năm tính thuế, sau khi cá nhân đầu tư vào dự án EB-5, nhà đầu tư sẽ nhận được Biểu K-1, một biểu mẫu cho biết thu nhập (hoặc lỗ) liên quan đến việc tham gia vào dự án. Thu nhập của người không cư trú từ công ty hợp danh của Hoa Kỳ phải tuân theo các quy định khấu trừ thuế của Hoa Kỳ. IRS yêu cầu đối tác khấu trừ thuế, thường ở mức 37% cho năm 2019. Vì thuế được khấu lưu ở mức thuế suất tối đa nên người nộp thuế không cư trú không bắt buộc phải xuất trình tờ khai thuế không cư trú tại Hoa Kỳ. Tuy nhiên, trong một số trường hợp đáng kể, thuế suất này có thể cao hơn đáng kể so với thuế suất tương ứng của cá nhân.
Người nộp thuế không cư trú có thể chuẩn bị tờ khai thuế không cư trú tại Hoa Kỳ để yêu cầu hoàn lại bất kỳ khoản thuế nào đã nộp vượt quá. Các loại thuế này có thể ảnh hưởng đáng kể đến lợi tức đầu tư của nhà đầu tư vì trong một số trường hợp, có thể không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào hoặc ít nhất thuế suất có thể thấp hơn từ 10% đến 30%.
QUY HOẠCH TRỞ THÀNH CƯ TRÚ THUẾ CỦA MỸ
Khi một cá nhân đã quyết định nộp đơn xin thị thực nhập cư EB-5, điều quan trọng là phải bắt đầu quá trình lập kế hoạch thuế càng sớm càng tốt. Nhà đầu tư thường sẽ cần phải làm việc với các kế toán viên và luật sư ở Hoa Kỳ và quê hương của họ để có thể tổ chức và thiết kế một cách hiệu quả nhằm giảm thiểu tác động về thuế khi trở thành cư dân Hoa Kỳ. Một số chiến lược thường bao gồm thanh lý các công ty đầu tư thụ động, chuyển tài sản tài chính sang các ngân hàng Hoa Kỳ và xử lý một số tài sản nhất định.
Ngoài ra, thời điểm trở thành cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ là thời điểm mà các cá nhân có thể tận dụng một số quy định về thuế cho phép họ “tăng” cơ sở chi phí đối với các tài sản được đánh giá cao, giảm đáng kể thuế đánh vào lãi vốn khi bán tài sản. Các chiến lược áp dụng cho mỗi cá nhân sẽ khác nhau tùy theo hoàn cảnh, luật pháp và quy định cụ thể của quốc gia sở tại cũng như bất kỳ hiệp định thuế nào của Hoa Kỳ với quốc gia đó.
YÊU CẦU CHUNG CỦA CƯ DÂN MỸ CÓ TÀI SẢN NƯỚC NGOÀI
Có thể có những tác động đáng kể về thuế đối với cư dân Hoa Kỳ có tài sản ở nước ngoài. Một số tài liệu nhất định cần phải được nộp khi nhà đầu tư trở thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm mẫu 1040, là Mẫu khai thuế thu nhập cá nhân được công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ sử dụng để nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm và thu nhập trên toàn thế giới .
Họ cũng cần nộp Mẫu FBAR (FinCEN) 114, đây là Báo cáo về Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài. Theo IRS, cư dân hoặc công dân Hoa Kỳ phải nộp FBAR nếu họ có lợi ích tài chính hoặc có thẩm quyền ký tên đối với ít nhất một tài khoản tài chính nằm bên ngoài Hoa Kỳ và giá trị tổng hợp của tất cả hồ sơ tài chính nước ngoài vượt quá 10,000 USD tại bất cứ lúc nào trong năm dương lịch được báo cáo. Các bên được yêu cầu nộp biểu mẫu này bao gồm công dân Hoa Kỳ; cư dân Hoa Kỳ; các thực thể, bao gồm các tập đoàn, công ty hợp danh hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn, được thành lập hoặc tổ chức tại Hoa Kỳ hoặc theo luật pháp Hoa Kỳ; cũng như quỹ tín thác hoặc tài sản được hình thành theo luật pháp Hoa Kỳ.
Một mẫu bắt buộc khác là 8938, đó là Báo cáo Tài sản Tài chính Nước ngoài Cụ thể. Điều này được sử dụng để báo cáo các tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định nếu tổng giá trị của tất cả các tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định lớn hơn ngưỡng báo cáo thích hợp.
Mẫu 5471 cũng là bắt buộc - là Tờ khai thông tin của người Hoa Kỳ đối với một số tập đoàn nước ngoài - và được áp dụng nếu nhà đầu tư sở hữu một công ty nước ngoài được kiểm soát (CFC), là viên chức hoặc giám đốc của công ty và sở hữu 10% trở lên tổng giá trị cổ phiếu hoặc sở hữu từ 10% trở lên toàn bộ quyền biểu quyết của vốn.
Một hình thức khác là 3520, là Báo cáo hàng năm về các giao dịch với quỹ tín thác nước ngoài và nhận một số quà tặng nước ngoài. Điều này được sử dụng để báo cáo một món quà nước ngoài nhận được hơn 100,000 USD từ một cá nhân hoặc tài sản nước ngoài.
Việc không nộp các biểu mẫu này có thể dẫn đến các hình phạt tài chính nghiêm trọng và truy tố hình sự trong một số trường hợp.
Như bạn có thể thấy, có rất nhiều điều phải suy nghĩ đối với các nhà đầu tư EB-5 tiềm năng. Làm việc với chuyên gia thuế chuyên ngành ngay từ đầu quy trình sẽ giúp giảm bớt nguy cơ bỏ sót các vấn đề quan trọng. Ngoài ra, điều quan trọng là các nhà đầu tư EB-5 tiềm năng phải được hỗ trợ bởi một đội ngũ chuyên nghiệp trong một số lĩnh vực hiểu được những vấn đề phức tạp này. Bằng cách này, họ không gặp phải vấn đề về thuế sau khi trở thành cư dân Hoa Kỳ. Chương trình EB-5 là con đường tuyệt vời để các nhà đầu tư tạo dựng cuộc sống mới cho bản thân và gia đình. Tuy nhiên, đừng quên rằng việc lập kế hoạch luôn là chìa khóa dẫn đến thành công đồng thời giảm thiểu những cơn đau đầu.
Maria Antonietta Diaz, MAcc
Maria Antonietta Diaz là một doanh nhân có tầm nhìn và nhà tư vấn kinh doanh quốc tế. Bà là người sáng lập và CEO của GBS Group, tập đoàn chuyên về tư vấn khởi nghiệp, tư vấn tài chính, thuế và quản lý doanh nghiệp. Diaz, với hơn 30 năm kinh nghiệm, đã từng là cộng tác viên cho Telemundo, Univision và PBS về chuyên môn của mình về các doanh nghiệp vừa và nhỏ, thuế và tinh thần kinh doanh. Cô cũng là thành viên sáng lập và cựu chủ tịch của tổ chức phi lợi nhuận Nam Floridian Soones Latinas. Cam kết của cô đối với sự cải thiện và thành công của các chủ doanh nghiệp nhỏ là nguồn cảm hứng của cô.
Xem thông tin đầy đủTUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.
