Sự thật về sự an toàn của tiền trong hệ thống ngân hàng Hoa Kỳ - EB5Investors.com

Điều hướng các cuộc kiểm toán Trung tâm khu vực EB-5 theo Đạo luật Cải cách và Chính trực

By Isabel Alcántara 

Theo Đạo luật Cải cách và Chính trực năm 2022 (RIA), Sở Di trú và Nhập tịch Hoa Kỳ (USCIS) phải kiểm toán mỗi Trung tâm khu vực được chỉ định ít nhất năm năm một lần. Các bên liên quan trong lĩnh vực EB-5 đã và đang điều hướng quá trình kiểm toán và đặt mục tiêu xác định các xu hướng mà các Trung tâm khu vực đang nhìn thấy.

Bài viết này thảo luận về nhiều khía cạnh khác nhau của hoạt động kiểm toán của Trung tâm khu vực và các tiêu chuẩn mà USCIS tuân thủ khi tiến hành kiểm toán.  

Một điều quan trọng cần lưu ý là RIA cũng mới lạ đối với các kiểm toán viên cũng như các trung tâm khu vực đang trong quá trình kiểm toán. Ngoài ra, các mô hình Trung tâm khu vực khác nhau, đặt ra thách thức cho các kiểm toán viên trong việc suy nghĩ khách quan về từng Trung tâm khu vực mà họ đến thăm. Các Trung tâm khu vực có thể giúp giảm thiểu thách thức này bằng cách ghi chép và giải thích rõ ràng các mô hình kinh doanh và quy trình nội bộ độc đáo của họ, đảm bảo các kiểm toán viên hiểu cách hoạt động của họ phù hợp với các yêu cầu của quy định. 

TIÊU CHUẨN KIỂM TOÁN ÁP DỤNG CHO KIỂM TOÁN TRUNG TÂM KHU VỰC EB-5  

 Kể từ ngày 23 tháng 2024 năm XNUMX, USCIS bắt đầu áp dụng Tiêu chuẩn kiểm toán chính phủ được chấp nhận chung (GAGAS), còn được gọi là Sách vàng, để lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán Trung tâm khu vực.  USCIS thông báo rằng họ sẽ sử dụng GAGAS nói chung và việc áp dụng chung các tiêu chuẩn này không loại bỏ quyền quyết định của viên chức trong việc xem xét kết quả kiểm toán để đưa ra quyết định xét xử. Văn phòng Trách nhiệm Giải trình của Chính phủ (“GAO”) chịu trách nhiệm xây dựng các tiêu chuẩn này và cho đến nay, Sách Vàng 2018 là phiên bản có hiệu lực cho đến khi Sách Vàng 2024 được triển khai, trong các giai đoạn bắt đầu từ hoặc sau ngày 15 tháng 2025 năm 2024. Việc triển khai sớm Sách Vàng XNUMX được phép.

Bản sửa đổi GAGAS năm 2024 có những thay đổi lớn so với và thay thế phiên bản năm 2018. USCIS chưa công bố phiên bản nào sẽ được sử dụng khi tiến hành kiểm toán Trung tâm khu vực vào năm 2024, nhưng có vẻ như việc làm quen với phiên bản Sách vàng năm 2024 là điều dễ hiểu.  

Mục 2.21 của Sách Vàng (2024) nêu rằng “[x]ác định của kiểm toán viên về việc không tuân thủ các yêu cầu áp dụng là vấn đề phán đoán chuyên môn, bị ảnh hưởng bởi tầm quan trọng của các yêu cầu không được tuân thủ liên quan đến mục tiêu tham gia”. Ví dụ, có thể có một tài liệu cụ thể mà Trung tâm khu vực không xuất trình trong quá trình kiểm toán. Tuy nhiên, nếu tầm quan trọng cụ thể của tài liệu đó không quan trọng bằng các tài liệu được yêu cầu khác, thì có khả năng kiểm toán viên sẽ coi Trung tâm khu vực đã tuân thủ nhìn chung.  

Theo các tiêu chuẩn của Sách Vàng, việc một trường hợp không tuân thủ có gây ra kết quả tiêu cực sau khi quá trình kiểm toán hoàn tất hay không phụ thuộc vào tác động tổng hợp chung của việc không tuân thủ các yêu cầu của GAGAS. Nói như vậy, hãy nghĩ rằng kết luận của cuộc kiểm toán phụ thuộc vào tổng thể các tình huống và mức độ nghiêm trọng của hành vi không tuân thủ mà các kiểm toán viên quan sát thấy, nếu có.  

KIỂM TOÁN ĐƯỢC BẮT ĐẦU NHƯ THẾ NÀ 

Kiểm toán được bắt đầu bằng cách nhận được thông báo kiểm toán và một lá thư liệt kê các tài liệu mà Trung tâm khu vực phải nộp để xem xét. Tài liệu ban đầu được yêu cầu thường bao gồm danh sách nhân viên của Trung tâm, báo cáo tài chính, sao kê ngân hàng và hồ sơ về việc chuyển tiền từ nơi này sang nơi khác. Kiểm toán cũng có thể bao gồm việc nghiên cứu thông tin trong các hệ thống chính phủ và xem xét hồ sơ thương mại và công khai. Kiểm toán viên cũng thường yêu cầu cung cấp tài liệu liên quan đến cấu trúc của bất kỳ NCE và JCE nào có liên quan.   

Điều quan trọng là phải chú ý đến bất kỳ thời hạn nào trong thông báo kiểm toán hoặc yêu cầu cung cấp tài liệu và yêu cầu làm rõ nếu các điều khoản không hợp lý với nhân viên Trung tâm khu vực. Nếu ban quản lý của Trung tâm khu vực không nghĩ rằng họ có thể cung cấp tài liệu trước thời hạn, thì yêu cầu gia hạn thời hạn một cách tôn trọng có thể sẽ được chấp thuận nếu sự chậm trễ là hợp lý.  

Các Trung tâm khu vực thường được cho hai tuần để tạo ra các tài liệu theo yêu cầu, thời gian này sẽ đủ nếu một Trung tâm khu vực được tổ chức. Tuy nhiên, một Trung tâm khu vực được cấu trúc để các bên thứ ba tham gia có thể cảm thấy rằng hai tuần là không đủ nếu không được chuẩn bị trước khi kiểm toán. Những người khác có thể bị cám dỗ nộp thêm tài liệu không được yêu cầu, điều này có thể kéo dài quá trình một cách không cần thiết. Trong trường hợp một nhà điều hành Trung tâm khu vực không có tất cả các tài liệu được yêu cầu, thì sẽ khôn ngoan nếu thẳng thắn và minh bạch về điều đó. 

TRUNG TÂM KHU VỰC CÓ CẦN PHẢI XUẤT TRÌNH CÁC TÀI LIỆU BAO GỒM TRONG NĂM NĂM KHÔNG? 

Các Trung tâm khu vực thường được yêu cầu xuất trình tài liệu và hồ sơ có từ ngày có hiệu lực của RIA, tức là ngày 15 tháng 2022 năm XNUMX. Kiểm toán viên có thể đặt câu hỏi về các dự án được tổ chức cách đây nhiều năm nhưng không còn hoạt động khi Cải cách diễn ra. Vì quy trình này là song phương và các kiểm toán viên đang tìm hiểu về mốc thời gian và cấu trúc của các dự án mà họ đang xem xét, nên nhân viên Trung tâm khu vực không nên lo lắng về các yêu cầu về dự án trước RIA. Họ có thể hỏi về các dự án cũ hơn trong một cuộc trò chuyện đã kết thúc trước khi luật có hiệu lực chỉ vì họ muốn nắm bắt mô hình của Trung tâm khu vực nói chung là gì.  

SAU KHI THÔNG BÁO KIỂM TOÁN VÀ YÊU CẦU THÔNG TIN 

USCIS sẽ lên lịch một cuộc họp video trực tuyến với Trung tâm khu vực. Đây cũng là thời điểm tốt để đặt câu hỏi về nội dung yêu cầu thông tin và tìm hiểu nhóm kiểm toán được phân công đến Trung tâm khu vực. Sau đó, USCIS sẽ quyết định xem có cần thực hiện công tác thực địa dưới hình thức trực tuyến hay trực tiếp hay không. Có khả năng là hầu hết, nếu không muốn nói là tất cả, các Trung tâm khu vực sẽ phải trải qua một cuộc kiểm toán trực tiếp tại chỗ cho lần kiểm toán đầu tiên theo RIA năm 2022 vì USCIS muốn xác minh rằng Trung tâm khu vực tồn tại. Các kiểm toán viên muốn xác định rằng các biện pháp kiểm soát nội bộ đã được áp dụng và gặp gỡ những người được tiết lộ trong hồ sơ và đơn thỉnh cầu. Tuy nhiên, nếu có nhiều Trung tâm khu vực tại một địa điểm, thì có khả năng USCIS sẽ tiến hành một chuyến kiểm toán duy nhất tại chỗ để kiểm toán từng Trung tâm khu vực. Có khả năng là sau khi một Trung tâm khu vực trải qua lần kiểm toán đầu tiên và chuyến kiểm toán trực tiếp tại chỗ theo Đạo luật Cải cách và Chính trực, thì cuộc kiểm toán tiếp theo của Trung tâm đó sẽ không cần phải thực hiện chuyến kiểm toán trực tiếp trừ khi có sự thay đổi đáng kể.  

SỰ LIÊN QUAN CỦA KIỂM TOÁN GIẢ  

Nếu Trung tâm khu vực chưa nhận được thông báo kiểm toán, đây sẽ là cơ hội tuyệt vời để sắp xếp các tệp có liên quan có khả năng được yêu cầu. Đây cũng là thời điểm lý tưởng để tiến hành kiểm toán giả, cho phép đơn vị xác định và giải quyết các vấn đề tuân thủ tiềm ẩn trước khi đánh giá chính thức. Cách tiếp cận chủ động này giúp đảm bảo tất cả các tài liệu có liên quan được sắp xếp đúng cách và có sẵn.  

Trong quá trình kiểm toán giả định, nhân viên có thể xem xét hồ sơ của nhà đầu tư, xác minh theo dõi tài chính và đánh giá việc tuân thủ các yêu cầu pháp lý mới nhất, giúp giảm rủi ro không tuân thủ. Kiểm toán giả định cũng nên bao gồm một cuộc thảo luận về khía cạnh lập lịch của cuộc kiểm toán thực tế. Có bất kỳ người chủ chốt nào có kế hoạch đi công tác sắp tới không và khả năng họ có thể được lên lịch lại nếu Trung tâm khu vực được thông báo về cuộc kiểm toán yêu cầu họ phải có mặt là bao nhiêu? Kiểm toán giả định cũng có thể bao gồm việc xem xét các chính sách và thủ tục tuân thủ của Trung tâm khu vực và thảo luận về việc liệu các chính sách đó có được tuân thủ hay không.  

Việc ghi chép lại cuộc kiểm toán giả định có giá trị vì nó cung cấp một hồ sơ rõ ràng có thể được lưu trong hồ sơ để chứng minh các nỗ lực tuân thủ đối với các kiểm toán viên của USCIS. Các tài liệu có sẵn cho thấy Trung tâm khu vực cam kết duy trì tính minh bạch và tuân thủ các yêu cầu của RIA. Trong trường hợp kiểm toán, việc trình bày bằng chứng về cuộc kiểm toán giả định kỹ lưỡng có thể làm nổi bật sự siêng năng của trung tâm trong việc xác định và giải quyết các vấn đề tiềm ẩn, có thể thúc đẩy lòng tin và giảm sự giám sát trong quá trình kiểm toán chính thức.  

MỘT KHUYẾN NGHỊ CHO USCIS  

Trang Hỏi & Đáp (Q&A) của trang web USCIS cung cấp giá trị to lớn cho các bên liên quan của Chương trình Trung tâm khu vực EB-5. Tuy nhiên, cơ quan này nên cân nhắc việc công bố các cảnh báo như Cảnh báo rủi ro của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ, thông báo cho các cố vấn đầu tư và các nhà môi giới đại lý về xu hướng không tuân thủ và phát hiện kiểm tra. Cảnh báo rủi ro sẽ cung cấp cho các Trung tâm khu vực EB-5 những thông tin chi tiết có giá trị về các lĩnh vực thiếu sót phổ biến, giúp họ chủ động giải quyết các vấn đề tuân thủ trước khi kiểm toán.  

Những cảnh báo này sẽ làm nổi bật các mô hình không tuân thủ, thay đổi về quy định và các lĩnh vực trọng tâm trong quá trình kiểm toán của USCIS, cho phép các Trung tâm khu vực chuẩn bị tốt hơn cho các cuộc kiểm toán, duy trì các tiêu chuẩn minh bạch cao và giảm nguy cơ chấm dứt. Hướng dẫn như vậy sẽ thúc đẩy văn hóa tuân thủ mạnh mẽ hơn trong chương trình EB-5, mang lại lợi ích cho cả các trung tâm và nhà đầu tư.

Isabel Alcantara

Isabel Alcantara

Isabel Alcántara là luật sư sáng lập và chính tại Alcantara Law, LLC, chuyên về tuân thủ cố vấn đầu tư, thị thực EB-5 và tuân thủ Trung tâm khu vực. Năm 2023, bà đã nhận được Học bổng tưởng niệm Roberta Freedman của AILA Washington, DC Chapter. Chuyên môn của bà về EB-5 bao gồm nhiều hình thức khác nhau dành cho nhà đầu tư và trung tâm khu vực. Bà cũng là Nhà môi giới doanh nghiệp được cấp phép tại Keller Williams ở Miami, FL.

Xem thông tin đầy đủ

TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến ​​thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.