Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư cho nhà đầu tư EB-5 - EB5Investors.com

Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư cho nhà đầu tư EB-5

By Ian Halligan

Các cá nhân đăng ký trạng thái EB-5 phải đối mặt với vô số vấn đề về thuế thay đổi khi họ chuyển sang trạng thái thường trú hoặc thẻ xanh của Hoa Kỳ. Hoa Kỳ có ba bài kiểm tra về cư trú thuế; quyền công dân, thường trú nhân và kiểm tra sự hiện diện đáng kể. Thông thường, nhà đầu tư EB-5 tiềm năng ban đầu sẽ không đáp ứng bất kỳ thử nghiệm nào trong số này và được coi là người nước ngoài không cư trú vì mục đích thuế của Hoa Kỳ. Việc tiếp xúc với thuế của Hoa Kỳ với tư cách là người nước ngoài không cư trú được giới hạn ở bất kỳ nguồn thu nhập nào tại Hoa Kỳ của cá nhân đó. Tuy nhiên, khi nhận được thẻ xanh có điều kiện, cá nhân đó sẽ tự động trở thành cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ và phải chịu thuế Hoa Kỳ cũng như các quy định về tiết lộ tài sản đối với thu nhập và tài sản trên toàn thế giới của họ. Điều này có thể có ý nghĩa sâu rộng.
Trong quá trình chuyển đổi này, cá nhân có thể được coi là người nước ngoài có trạng thái kép vì mục đích thuế, vừa là cư dân nộp thuế của Hoa Kỳ vừa là người nước ngoài không cư trú trong cùng một năm tính thuế. Ví dụ, trong năm nhận được thẻ xanh có điều kiện theo chương trình EB-5, họ có khả năng có được tình trạng như vậy.
Thử nghiệm hiện diện đáng kể khẳng định nơi cư trú thuế của Hoa Kỳ đối với bất kỳ cá nhân nào đã ở Hoa Kỳ trong 183 ngày khi tính số ngày ở Hoa Kỳ trong năm hiện tại, một phần ba số ngày ở Hoa Kỳ trong năm trước và một phần sáu tổng số ngày ở Hoa Kỳ. số ngày ở Hoa Kỳ trong năm thứ hai trước đó. Giả sử người đó không đáp ứng được bài kiểm tra này, bạn sẽ trở thành cư dân đóng thuế kể từ ngày đầu tiên bạn có mặt tại Hoa Kỳ với tư cách là thường trú nhân hợp pháp.

LẬP KẾ HOẠCH CƠ HỘI CHO NGƯỜI NHẬP CƯ TIỀM NĂNG

Vì việc nhận được thẻ xanh ngay lập tức khiến nhà đầu tư EB-5 phải chịu thuế Hoa Kỳ đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ, nên việc lập kế hoạch trước khi nhập cư là bắt buộc nếu cá nhân muốn duy trì sự giàu có mới hiện tại. Kế hoạch này, phải được giải quyết trước khi cá nhân có thẻ xanh ở Hoa Kỳ, sẽ bao gồm việc giảm thiểu thu nhập và tài sản cơ sở chịu thuế của Hoa Kỳ, cũng như quản lý chi phí tuân thủ thuế của Hoa Kỳ, bao gồm cả việc tiết lộ đáng kể đối với các tài sản không phải của Hoa Kỳ.
Cần xem xét vấn đề cư trú ở nước xuất xứ và liệu việc cư trú này sẽ chấm dứt hay tiếp tục sau khi thẻ xanh được cấp. Không phải lúc nào tình trạng cư trú thuế ở Hoa Kỳ cũng bắt đầu thì tình trạng cư trú thuế ở nước ngoài kết thúc, nhưng đây là lúc dành cho những cơ hội lập kế hoạch quan trọng cho những khoảng thời gian có tình trạng cư trú thuế ở hai quốc gia cùng một lúc, hoặc thậm chí không có quốc gia nào cả.
Nhà đầu tư có thể cần phải trả khoản chênh lệch thuế suất giữa quốc gia xuất xứ và Hoa Kỳ. Họ phải đảm bảo rằng các giao dịch được tính thời gian phù hợp để được hưởng lợi hoàn toàn từ sự chênh lệch giữa thuế suất của Hoa Kỳ, bao gồm các tiểu bang và thuế suất ở quốc gia cư trú trước đó. . Ví dụ bao gồm các khoản trả trước hoặc hoãn lại việc thanh toán các hạng mục như tiền thưởng, quyền chọn cổ phiếu, thu nhập cho thuê, cổ tức, đóng góp và phân phối kế hoạch lương hưu, tiền bản quyền và tiền lãi.
Các quy định về thuế lãi vốn của Hoa Kỳ không tự động quy định mức tăng trên cơ sở khi đến Hoa Kỳ, nghĩa là bất kỳ khoản lãi vốn nào được thực hiện trong thời gian cư trú thuế tại Hoa Kỳ sẽ được tính bằng chi phí mua ban đầu của tài sản, có thể đã được sở hữu trong nhiều năm. Việc hoàn thành việc tặng quà hoặc bán những tài sản có giá trị trước khi đến Hoa Kỳ có thể tạo ra một “bước tăng” dựa trên những tài sản này cho mục đích đánh thuế lãi vốn của Hoa Kỳ.
Ngoài ra, việc xem xét việc trì hoãn một giao dịch sẽ phát sinh lỗ cho đến khi nơi cư trú thuế tại Hoa Kỳ được thiết lập có thể cho phép khoản lỗ đó làm giảm thu nhập toàn cầu phải chịu thuế của Hoa Kỳ.
Điều quan trọng nữa là phải biết các quy tắc rộng rãi của công ty nước ngoài do Hoa Kỳ kiểm soát (CFC) và công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC), quy định về mức thuế có thể mang tính trừng phạt để áp dụng cho các khoản đầu tư phổ biến như các quỹ tương hỗ không phải của Hoa Kỳ và gia đình ở nước ngoài. các công ty.
Mặc dù các quy tắc cư trú cho mục đích thuế bất động sản và quà tặng của Hoa Kỳ không tự động phản ánh các quy định về thuế thu nhập, nhưng cần cân nhắc xem liệu tài sản không phải của Hoa Kỳ có nên được bán hoặc tặng cho các thành viên gia đình cư trú không phải ở Hoa Kỳ khác để giảm bất kỳ rủi ro nào đối với loại thuế này hay không. .

THÔNG TIN VỀ THUẾ

Hướng dẫn này chỉ mang tính tổng quan ở cấp độ cao về các vấn đề tiềm ẩn. Điều rất quan trọng là bất kỳ ai sắp bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ đều phải tìm kiếm lời khuyên chuyên môn của địa phương và Hoa Kỳ về các vấn đề thuế toàn cầu trong bảng cân đối kế toán cá nhân của chính họ. Họ cần phải nhận thức được những tác động không chỉ của thuế mà còn của việc tiết lộ thu nhập và tài sản của họ. Chủ động tìm kiếm lời khuyên này có thể tiết kiệm được rất nhiều tiền thuế và tránh rơi vào những cái bẫy bất cẩn liên quan đến khả năng chịu thuế đối với một số thu nhập và tài sản nhất định.

Ian Halligan

Ian Halligan

Ian Halligan lãnh đạo Baker Tilly Virchow Krause LLP, công ty cung cấp dịch vụ thuế dành cho người nước ngoài và thuế quốc tế có giá trị ròng cao. Với hơn 27 năm kinh nghiệm chuyên môn trong việc cung cấp tư vấn thuế quốc tế cho người nước ngoài, người nước ngoài và cá nhân có thu nhập ròng cao, Halligan có kinh nghiệm sâu sắc trong việc giảm thiểu thuế toàn cầu trong khi vẫn duy trì tuân thủ nộp thuế. Anh bắt đầu sự nghiệp ở London và chuyển hẳn đến Chicago vào năm 2001.

Xem thông tin đầy đủ

TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến ​​thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.