Lập kế hoạch thuế thông minh trước khi trở thành cư dân đóng thuế tại Hoa Kỳ thông qua lộ trình EB-5 - EB5Investors.com

Lập kế hoạch thuế thông minh trước khi trở thành cư dân đóng thuế tại Hoa Kỳ thông qua lộ trình EB-5

Bởi Cristina Teixeira

QUY ĐỊNH CƯ TRÚ THUẾ CỦA HOA KỲ

Các cá nhân trở thành cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ nếu đáp ứng một trong các tiêu chí sau: nếu họ là công dân Hoa Kỳ; liệu họ có thẻ xanh hay không hoặc nếu họ vượt quá 183 ngày trên đất Hoa Kỳ theo công thức “kiểm tra sự hiện diện đáng kể” xem xét số ngày đã ở trong 3 năm qua.

Khi di chuyển sang Mỹ theo con đường EB-5, nhà đầu tư được cấp thẻ thường trú. Trong trường hợp này, thời gian cư trú thuế của Hoa Kỳ bắt đầu vào ngày đầu tiên nhập cảnh vào đất nước này với thẻ xanh hoặc khi thẻ xanh được cấp, nếu cá nhân đó đã ở Hoa Kỳ. Tuy nhiên, có thể nơi cư trú thuế của Hoa Kỳ thậm chí còn bắt đầu sớm hơn đối với những người đã ở trên đất Mỹ, tùy thuộc vào loại thị thực họ đã có trước khi nhận được thẻ xanh và số ngày họ ở Hoa Kỳ

Khi đã có thẻ xanh, cá nhân đó luôn là cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ, trừ khi áp dụng một trong các trường hợp ngoại lệ đối với quy tắc cư trú hoặc cá nhân đó từ bỏ thẻ xanh.

NGOẠI LỆ CƯ TRÚ THUẾ

Có những trường hợp ngoại lệ đối với quy tắc cư trú thuế của Hoa Kỳ. Các cá nhân có thẻ xanh có thể yêu cầu áp dụng quy tắc phá vỡ ràng buộc của hiệp ước thuế. Trong trường hợp này, thu nhập sẽ được miễn thuế Hoa Kỳ theo hiệp định, miễn là các cá nhân vẫn giữ lợi ích cốt lõi của họ ở quốc gia mà Hoa Kỳ đã ký hiệp định thuế.

Một ngoại lệ khác áp dụng cho bài kiểm tra hiện diện đáng kể và nó có thể được cấp cho học sinh. Nhiều người nhập cư lần đầu đến Mỹ để học tập, quyết định ở lại lâu dài và chọn con đường EB-5. Khi ở Mỹ theo thị thực du học, số ngày lưu trú được coi là được miễn và không tính vào công thức 183 ngày. Do đó, người này được coi là người không cư trú tại Hoa Kỳ và chỉ phải chịu thuế Hoa Kỳ đối với thu nhập và tài sản có nguồn gốc từ Hoa Kỳ. Sự miễn trừ này có thể được sử dụng tối đa 5 năm dương lịch trong suốt cuộc đời của một người.

THUẾ TRÊN TOÀN THẾ GIỚI

Tất cả cư dân đóng thuế của Hoa Kỳ đều bị đánh thuế trên cơ sở toàn cầu, điều đó có nghĩa là tất cả thu nhập kiếm được phải được báo cáo ở Hoa Kỳ bất kể họ đến từ quốc gia nào. Tuy nhiên, có những cơ chế trong luật để tránh đánh thuế hai lần hoặc thậm chí tránh hoàn toàn thuế Hoa Kỳ.

Hiện tại, thuế suất của Mỹ đối với thu nhập thông thường là từ 10% đến 37%. Số tiền thu nhập phải chịu theo từng mức thuế tùy thuộc vào tình trạng nộp hồ sơ của người nộp thuế: độc thân, chủ hộ (HOH), kết hôn nộp hồ sơ riêng (MFS) hoặc kết hôn nộp hồ sơ chung (MFJ).

Thu nhập thông thường bao gồm tiền lương, dịch vụ, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê nhà, lãi vốn ngắn hạn, thu nhập từ các thực thể chuyển tiếp, cùng nhiều khoản khác.

Lợi nhuận vốn dài hạn áp dụng cho tài sản nắm giữ trên 1 năm và được giảm thuế suất, như sau:

Mỹ cũng có thể đánh thuế thu nhập đầu tư ở mức 3.8% tùy theo mức thu nhập của người nộp thuế. Đây được gọi là thuế thu nhập đầu tư ròng.

Ngoài thuế thu nhập liên bang, người nộp thuế có thể phải chịu thuế thu nhập của tiểu bang và thành phố, tùy thuộc vào nơi họ quyết định sống và làm việc tại Hoa Kỳ.

CÁCH TRÁNH C HẠT THUẾ VÀ GIẢM THIỂU Gánh nặng THUẾ THU NHẬP CỦA MỸ

Có những chiến lược có thể được thực hiện trước khi bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ. Những chiến lược này có thể giảm thiểu gánh nặng thuế của Hoa Kỳ sau khi chuyển đến nước này.

Tăng tốc các sự kiện: Nhiều khi, các nhà đầu tư sở hữu cổ phần của các tổ chức nước ngoài và các tổ chức đó đã tích lũy lợi nhuận qua nhiều năm nhưng chưa được phân phối cho chủ sở hữu. Ngoài ra, có thể có những tài sản có lợi nhuận tích hợp chưa thực hiện được có thể bán được. Bạn nên đẩy nhanh các sự kiện như thế này để chúng diễn ra trước khi chuyển đến Hoa Kỳ, nhờ đó tránh được hoàn toàn việc đánh thuế của Hoa Kỳ.

Bước lên cơ sở: Đối với những tài sản không thể bán trước khi trở thành cư dân Hoa Kỳ và có lợi nhuận tích hợp chưa thực hiện, có các chiến lược lập kế hoạch thuế để đưa giá trị chi phí của những tài sản này về giá trị thị trường hợp lý của chúng trước khi bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ. Do đó, việc bán tài sản trong tương lai sẽ không phải chịu thuế Hoa Kỳ đối với những gì liên quan đến lợi nhuận tích lũy trước khi bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ. Chỉ phần giá trị gia tăng sau khi bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ mới phải chịu thuế Hoa Kỳ.

pháp nhân nước ngoài: Cách đối xử của Hoa Kỳ với các thực thể nước ngoài có thể do người nộp thuế Hoa Kỳ lựa chọn. Các cuộc bầu cử này có thể giảm thiểu gánh nặng thuế bằng cách cho phép người nộp thuế cá nhân ở Hoa Kỳ bù đắp khoản thuế thu nhập do tổ chức nước ngoài nộp với khoản nợ của các cá nhân ở Hoa Kỳ. Cơ chế bù trừ này tránh được cái mà chúng ta gọi là "đánh thuế hai lần", khi thu nhập bị đánh thuế hai lần, hai lần. Những đất nước khác nhau. Nếu lựa chọn này không được thực hiện trước khi bắt đầu cư trú thuế tại Hoa Kỳ, cá nhân đó có thể mất cơ hội áp dụng biện pháp xử lý thuế có lợi hơn của Hoa Kỳ đối với thu nhập phát sinh từ các nguồn nước ngoài này.

Các thực thể nước ngoài bị kiểm soát: Các công ty được kiểm soát bởi các cá nhân có kế hoạch chuyển đến Hoa Kỳ và trở thành đối tượng nộp thuế của Hoa Kỳ được coi là các thực thể nước ngoài bị kiểm soát. Đối với các thực thể này, ngoài việc lựa chọn đối xử đã đề cập trước đó, còn có tùy chọn hoãn thuế thu nhập ở Hoa Kỳ bằng cách can thiệp vào một công ty Hoa Kỳ, nếu thu nhập và lợi nhuận được tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh.

Quỹ tương hỗ nước ngoài: Cần đặc biệt chú ý đến các quỹ tương hỗ nước ngoài. Những công ty thường được coi là Công ty đầu tư nước ngoài thụ động (hoặc PFIC) ở PFIC của Hoa Kỳ bị đánh thuế nặng - nếu không có cuộc bầu cử đặc biệt nào được thực hiện hoặc có thể được thực hiện, Hoa Kỳ sẽ đánh thuế thu nhập phát sinh từ PFIC ở mức thuế thu nhập cá nhân cao nhất trong khoảng thời gian đó người nộp thuế nắm giữ cổ phiếu của PFIC khi là cư dân nộp thuế của Hoa Kỳ. Tỷ lệ này hiện ở mức 37%.

QUY HOẠCH THUẾ BẤT ĐỘNG SẢN

Một khía cạnh khác cần quan tâm khi chuyển đến Mỹ thông qua con đường EB-5 là thuế bất động sản. Những người có thẻ xanh thường được coi là cư trú tại Hoa Kỳ. Do đó, tất cả tài sản trên toàn thế giới của họ phải chịu thuế bất động sản và quà tặng ở Hoa Kỳ. Thuế suất là 40% đối với tài sản có giá trị trên 1 triệu USD.

Hiện tại có khoảng miễn trừ trọn đời là khoảng. 11.6 triệu USD mỗi người[1]. Điều này có nghĩa là chỉ những tài sản có giá trị vượt quá ngưỡng này mới phải chịu thuế bất động sản và quà tặng ở mức 40%.

Đối với những gia đình có mức độ giàu có đáng kể, sẽ có các chiến lược loại bỏ tài sản khỏi thuế bất động sản và quà tặng ở Hoa Kỳ nếu chúng được thực hiện trước khi chuyển đến Hoa Kỳ. Một lựa chọn là tặng tài sản cho người thụ hưởng trước khi chuyển đi. Một cách khác là thiết lập một quỹ tín thác không thể hủy ngang. Các gia đình cũng có thể chọn mua hợp đồng bảo hiểm nhân thọ để trang trải nghĩa vụ thuế bất động sản trong tương lai hoặc kết hợp tất cả các chiến lược này.

KHÔNG BAO GIỜ QUÁ SỚM ĐỂ BẮT ĐẦU LẬP KẾ HOẠCH

Do tác động tài chính đáng kể của thuế Hoa Kỳ đối với thu nhập và tài sản nước ngoài của một cá nhân, việc lập kế hoạch trước khi di chuyển là điều bắt buộc. Không bao giờ là quá sớm để bắt đầu lập kế hoạch. Một số chiến lược có thể cần phải được thực hiện ít nhất 2 năm trước khi động thái này có hiệu lực và được IRS chấp nhận.

Ghi chú:

[1] Giới hạn này dự kiến ​​sẽ giảm một nửa vào năm 2026, theo luật pháp hiện hành của Hoa Kỳ.

Cristina Teixeira

Cristina Teixeira

Cristina S. Teixeira là người sáng lập Công ty Tư vấn Thuế Quốc tế 2A, có văn phòng tại Miami và Sao Paulo, Brazil. Cô ấy chuyên về các dịch vụ tư vấn thuế của Hoa Kỳ cho các khách hàng quốc tế đang tìm cách chuyển đến hoặc đầu tư vào Hoa Kỳ. Cô ấy cũng có chuyên môn về các vấn đề thuế ở tất cả các quốc gia lớn ở Mỹ Latinh và Hoa Kỳ, nơi cô ấy là kế toán viên hành chính được chứng nhận và người hành nghề quỹ tín thác và bất động sản. Teixeira có bằng cử nhân quản trị kinh doanh và bằng sau đại học của Fundacao Getulio Vargas ở Brazil.

Xem thông tin đầy đủ

TUYÊN BỐ TỪ CHỐI TRÁCH NHIỆM: Các quan điểm thể hiện trong bài viết này chỉ là quan điểm của tác giả và không nhất thiết thể hiện quan điểm của nhà xuất bản, nhân viên của nhà xuất bản. hoặc các chi nhánh của nó. Thông tin tìm thấy trên trang web này nhằm mục đích là thông tin chung; đó không phải là lời khuyên pháp lý hoặc tài chính. Lời khuyên pháp lý hoặc tài chính cụ thể chỉ có thể được đưa ra bởi một chuyên gia được cấp phép có kiến ​​thức đầy đủ về tất cả các sự kiện và hoàn cảnh trong tình huống cụ thể của bạn. Bạn nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia pháp lý, nhập cư và tài chính trước khi tham gia chương trình EB-5. Việc đăng câu hỏi trên trang web này không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng. Tất cả các câu hỏi bạn đăng sẽ được công khai; không bao gồm thông tin bí mật trong câu hỏi của bạn.